Normas para la Implementación del Intercambio Automático de Información y Anexo CRS

Sanciones por:

Multa

A) Falta de presentación del Anexo CRS

Equivalente a 250 RBUT por cada requerimiento.

B) Presentación tardía del Anexo CRS

(Art. 106 LRTI) Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras domiciliadas en el país, que no entreguen la información requerida por el Servicio de Rentas Internas, dentro del plazo otorgado para el efecto, serán sancionadas con una multa de hasta 10 remuneraciones básicas unificadas del trabajador en general, la que se regulará teniendo en cuenta los ingresosy el capital del contribuyente, según lo
determine el reglamento[…]

C) Por falta de corrección a inconsistencias en el reporte de información

· El Sujeto pasivo, en 10 días desde la fecha de notificación de la comunicación, debe justificar o corregir la inconsistencia, según corresponda mediante un anexo de corrección.

· La falta de cumplimiento de lo comunicado por la Administración Tributaria, total o parcialmente constituirá contravención, sancionado con USD. 1.500 dólares.

· La sanción no exime al sujeto pasivo del cumplimiento de su obligación.

· La reincidencia se sancionará de conformidad al Código Tributario.

D) Sanción por incumplimiento en el proceso de debida diligencia

· El incumplimiento a aplicación de procesos de debida diligencia por sujetos pasivos obligados a presentar el Anexo CRS, se sancionará con una multa de USD. 1.000 dólares (artículo innumerado a continuación del Art.351 Código Tributario).

· El pago de la multa no exime del cumplimiento de los procesos de debida diligencia establecidos.

E) Sanción por falta de auto-certificación en cuentas nuevas

· La falta de la auto-certificación al abrir una cuenta nueva por parte de los sujetos pasivos obligados a presentar el Anexo CRS, será sancionado con una multa de USD. 1.000 dólares (artículo innumerado a continuación del Art.351 Código Tributario).

· El pago de la multa no exime del cumplimiento de este requisito.

F) Falta de conservación de evidencias documentales

· La falta de conservación de la información y documentación generada en procesos de debida diligencia por sujetos pasivos obligados a presentar información, será sancionada con una multa de USD. 1.000 dólares (artículo innumerado a continuación del Art.351 Código Tributario).

· El pago de la multa no exime del cumplimiento de lo establecido en la presente resolución.

G) Por proporcionar información incorrecta o falsa en las auto- certificaciones

· Los titulares de una cuenta o personas que ejercen control, que proporcionen información incorrecta o falsa con respecto de su auto certificación, serán sancionados con una multa de USD. 1.000 dólares (artículo innumerado a continuación del Art.351 Código Tributario).

· El pago de la multa no exime del cumplimiento de lo establecido en la presente resolución.

H) Por no realizar los procedimientos de debida diligencia.

· Una Institución Financiera Informante que no realice la debida diligencia, será sancionada con una multa de USD. 1.000 dólares (artículo innumerado a continuación del Art.351 Código Tributario).

· El pago de la multa no exime del cumplimiento de lo establecido en la presente resolución.

I) Por no acreditase como como sujeto obligado a presentar el Anexo CRS

· La falta de acreditación de los sujetos pasivos obligados a presentar el anexo CRS será sancionada con una multa de USD. 1.000 dólares (artículo innumerado a continuación del Art.351 Código Tributario).

· El pago de la multa no exime del cumplimiento de lo establecido en la presente resolución.